北马里亚纳群岛（CNMI）报税常见问题（FAQ）

有。CNMI 的税务制度部分采用与美国联邦相同的税法和税率，但同时也有本地法规，为 CNMI 居民提供相当程度的税务优惠。

如果个人在 CNMI 有收入，其通常只需要向一个税务机关申报所得税——要么向 CNMI 报税，要么向美国联邦政府报税，具体取决于其居民身份。

如果某人在该纳税年度属于 CNMI 的“真正居民（Bona Fide Resident）”，则该人只需向 CNMI 申报所得税。

如果满足以下三个条件，则该纳税年度内可被视为 CNMI 的真正居民：

1. 满足“居留天数测试（presence test）”；
2. 在 CNMI 之外没有税务住所（tax home）；
3. 与美国本土或其他外国相比，与 CNMI 没有更紧密联系。

这取决于您的身份。

（1）如果您是美国公民或美国税务居民（resident alien）

您只要符合以下任一条件，即满足“居留天数测试”：

• 在该纳税年度于 CNMI 居住至少 183 天；
• 在包括本年度及之前两个年度的三年期间内，于 CNMI 共居住至少 549 天，且每个年度至少居住 60 天；
• 在该纳税年度内，于美国本土停留不超过 90 天；
• 在美国获得的劳动收入不超过 3,000 美元，且在 CNMI 停留天数多于美国本土；
• 同时，在该纳税年度内与美国不存在“重大联系（significant connection）”。

（2）如果您是非居民外国人（non-resident alien）

您需满足以下条件：

• 在该纳税年度内，于 CNMI 实际停留至少 31 天；且
• 在包括本年度及前两个年度的三年期间内，按以下计算方式累计达到 183 天：
  • 本年度全部停留天数；
  • 前一年度停留天数的 1/3；
  • 前第二年度停留天数的 1/6。

（1）迁入 CNMI 当年

若满足以下全部条件，则视为符合标准：

1. 在迁入前的连续三个纳税年度中，您都不是 CNMI 真正居民；
2. 在迁入年度最后 183 天期间内，您在 CNMI 之外没有税务住所，也没有与美国或外国比 CNMI 更紧密的联系；
3. 在迁入后的连续三个纳税年度中，您均为 CNMI 真正居民。

（2）迁出 CNMI 当年

若满足以下全部条件，则视为符合标准：

1. 在迁出前连续三个纳税年度中，您均为 CNMI 真正居民；
2. 在迁出年度最初 183 天期间内，您在 CNMI 之外没有税务住所，也没有与美国或外国比 CNMI 更紧密的联系；
3. 在迁出后的连续三个纳税年度中，您均不再是 CNMI 真正居民。

这同样取决于您的身份。

（1）如果您是美国公民或美国税务居民

您应仅向美国联邦政府报税。

（2）如果您是非居民外国人

您应：

• 向 CNMI 申报来源于 CNMI 的收入；
• 同时按照美国非居民外国人税务规则，向美国联邦政府申报美国来源收入。

如果满足以下两个条件，您必须提交 IRS Form 8898：

条件一：

您的全球总收入超过 75,000 美元；并且

条件二（满足以下任一）：

1. 您此前以美国公民或居民身份向美国报税，但不是 CNMI 真正居民；之后主张自己成为 CNMI 真正居民；
2. 您此前以 CNMI 真正居民身份报税，之后主张自己不再是 CNMI 真正居民；
3. 您主张自己后来成为波多黎各或美属萨摩亚真正居民，而此前需要以 CNMI 真正居民身份报税。

如果夫妻联合报税，应向“若单独报税时调整后总收入（Adjusted Gross Income, AGI）较高的一方”所属司法辖区报税。

• 若收入较高的一方是 CNMI 真正居民，则联合报税应提交至 CNMI；
• 若收入较高的一方是美国公民或美国税务居民，但并非 CNMI 真正居民，则应向美国联邦政府报税。

您可以在 CNMI 财政部（Department of Finance）网站上找到所需表格以及更多税务信息。